Учредитель предоставил своей компании заем, а потом простил его: пять важных вопросов по оформлению и налогообложению

Comments

• пбу 9 - доходом не является вклад учредителя. При прощении долга по договору займа он выступает уже как собственник - поэтому это увеличение капитала напрямую, без 91 счета: д 66 к 83
  
  Такова, в частности, по данному вопросу точка зрения КПМГ, в данном случае правила учета в мсфо и рсбу совпадают.
• Цитата: пбу 9 - доходом не является вклад учредителя. При прощении долга по договору займа он выступает уже как собственник - поэтому это увеличение капитала напрямую, без 91 счета: д 66 к 83Такова, в частности, по данному вопросу точка зрения КПМГ, в данном случае правила учета в мсфо и рсбу совпадают.

  
  
  Добрый день!
  Когда Вы оставляете сообщение, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Здравствуйте. Позволю себе не согласиться. На мой азгляд, учредитель здесь выступает в роли простого заимодааца, а прощение долга - не вклад учредителя, а обычный доход. Удачи!
• Здравствуйте.
  У меня возникла такая идея варианта прощения долга (особенно в том случае, если доля учредителя более 50% и заем беспроцентный)
  
  В один день по кассе провести возврат займа:
  Дт 66 (67) Кт 50 - обязательства по договору займа полностью закрыты.
  
  И прием безвозмездной помощи в виде денежных средств - хоть от организации, хоть от физ. лица (которые освобождаются от налогообложения при выполнении условий пп.11 п.1 ст.251 НК РФ)
  
  Дт 50 Кт 91.1 - на сумму, равную возвращенному займу.
  
  Мне такой вариант кажется наиболее безопасным, чем оформление непосредственного прощения займа. Поправьте пожалуйста, если ошибаюсь 😀
• да, он действительно при заключении договора займа выступает как сторонний контрагент, но в момент прощения долга - выступает как собственник. Такая вот метаморфоза. ) Впрочем, я не говорю что это 100%. В целом, вариант с 91 счетом мне даже раньше нравился больше, но сейчас я склоняюсь что это увеличение непосредственно капитала.
• Цитата: да, он действительно при заключении договора займа выступает как сторонний контрагент, но в момент прощения долга - выступает как собственник. Такая вот метаморфоза. ) Впрочем, я не говорю что это 100%. В целом, вариант с 91 счетом мне даже раньше нравился больше, но сейчас я склоняюсь что это увеличение непосредственно капитала.

  
  
  Добрый день!
  Когда Вы оставляете сообщение, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день!
  Мне не совсем понятно, зачем делать проводку 68-99 (Налоговый актив по налогу на прибыль), если доля в уставном капитале более 50%. Если вдуматься в эту проводку, то получится, что фирма, получив прощения долга от учредителя, еще и получает вычет по налогу на прибыль.
  Вопрос: что делать с этим налоговым активом, вернее, когда его можно будет использовать?
• От модератора: несанкционированные сообщения рекламного характера запрещены!
  По вопросам размещения рекламы на портале сюда: Сайт для бухгалтеров - обратная связь
  
  Пользователю, разместившему рекламу без согласования с администрацией портала Бухгалтерия Онлайн, закрыт доступ на форум.
• Цитата: Добрый день!Мне не совсем понятно, зачем делать проводку 68-99 (Налоговый актив по налогу на прибыль), если доля в уставном капитале более 50%. Если вдуматься в эту проводку, то получится, что фирма, получив прощения долга от учредителя, еще и получает вычет по налогу на прибыль.Вопрос: что делать с этим налоговым активом, вернее, когда его можно будет использовать?

  
  
  Здравствуйте!
  Дебет 68 Кредит 99 - стандартная проводка, при помощи которой отражается любой постоянный налоговый актив. Это прямо следует из ПБУ 18/02, и подробнее об этом можно прочитать здесь:
  Как применять на практике ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
  
  К тому же, не совсем понятно, что такое «вычет по налогу на прибыль». В Налоговом кодексе такого понятия нет.
  
  Удачи!
• Цитата: Здравствуйте.У меня возникла такая идея варианта прощения долга (особенно в том случае, если доля учредителя более 50% и заем беспроцентный)В один день по кассе провести возврат займа:Дт 66 (67) Кт 50 - обязательства по договору займа полностью закрыты.И прием безвозмездной помощи в виде денежных средств - хоть от организации, хоть от физ. лица (которые освобождаются от налогообложения при выполнении условий пп.11 п.1 ст.251 НК РФ)Дт 50 Кт 91.1 - на сумму, равную возвращенному займу.Мне такой вариант кажется наиболее безопасным, чем оформление непосредственного прощения займа. Поправьте пожалуйста, если ошибаюсь 😀

  
  
  Здравствуйте!
  Если я правильно поняла, Вы предлагаете выдать из кассы и вернуть учредителю несуществующие, то есть виртуальные деньги. Но ведь тогда фактический остаток наличных в кассе не будет соответствовать сальдо на счете 50, а это может грозить большими неприятностями.
  Или же Вы предлагаете выдать учредителю настоящие деньги, чтобы вернуть заем? Но статья посвящена ситуации, когда учредитель не собирается забирать обратно свои деньги, и компания не планирует их выдать.
  В общем, не совсем понятно😀
  
  Удачи!
• Здравствуйте! А как быть с налогооблагаемой базой компании на УСН 6%? Я полагаю, что упрощенцы при прощении долга учредителем с большой долей в уставном капитале тоже освобождаются от налогообложения. Как Вы думаете, коллеги?
• Цитата: Здравствуйте! А как быть с налогооблагаемой базой компании на УСН 6%? Я полагаю, что упрощенцы при прощении долга учредителем с большой долей в уставном капитале тоже освобождаются от налогообложения. Как Вы думаете, коллеги?

  
  
  Здравствуйте!
  Да, при УСН прощение долга учредителя с большой долей в УК тоже освобождается от налогообложения.
  Ведь в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ говорится, что в доходах "упрощенщика" не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. То есть подпункт 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, где говорится об учредителях с большой долей в УК, распространяется и на упрощенную систему.
  
  Удачи!
• Цитата: Цитата: Здравствуйте.У меня возникла такая идея варианта прощения долга (особенно в том случае, если доля учредителя более 50% и заем беспроцентный)В один день по кассе провести возврат займа:Дт 66 (67) Кт 50 - обязательства по договору займа полностью закрыты.Иприем безвозмездной помощи в виде денежных средств- хоть от организации, хоть от физ. лица (которые освобождаются от налогообложения при выполнении условий пп.11 п.1 ст.251 НК РФ)Дт 50 Кт 91.1 - на сумму, равную возвращенному займу.Мне такой вариант кажется наиболее безопасным, чем оформление непосредственного прощения займа. Поправьте пожалуйста, если ошибаюсь 😀Здравствуйте!Если я правильно поняла, Вы предлагаете выдать из кассы и вернуть учредителю несуществующие, то есть виртуальные деньги. Но ведь тогда фактический остаток наличных в кассе не будет соответствовать сальдо на счете 50, а это может грозить большими неприятностями.Или же Вы предлагаете выдать учредителю настоящие деньги, чтобы вернуть заем? Но статья посвящена ситуации, когда учредитель не собирается забирать обратно свои деньги, и компания не планирует их выдать.В общем, не совсем понятно😀Удачи!

  
  
  Здравствуйте, Елена!
  Одновременно с возвратом займа учредитель внесет в кассу безвозмездную помощь на ту же сумму.
  Поэтому на остаток в кассе эти операции не повлияют.
  Вся прелесть даже в том, что эти операции можно провести даже задним числом, присвоив, хоть и не совсем красивые, дробные номера ПКО и РКО.
  Вот примерно такая идея 😉
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день. А если учредитель имеет лишь 40%, компания на УСН-15, то сумма займа включается в доход?

  
  Добрый день. В этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день!Очень нужна консультация по вопросу прощения долга учредителем в ООО на ОСНО. Если на момент предоставления займа учредитель имел 50 % уставного капитала. Если сейчас его сделать единственным участником общества, можно ли будет простить такой долг по ранее предоставленным займам так, чтобы не поподать под налогообложение на прибыль.Заранее спасибо!

  
  
  Добрый день. В этой теме обсуждается публикация. А свой вопрос задайте, пожалуйста, на нашем форуме, в новой теме и в соответствующем разделе. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.